編者按:小規模納稅人是什么、一般納稅人是什么、小規模納稅人和一般納稅人的區別又是什么、哪一種納稅人資格對企業更有利。通過詳細對比小規模納稅人和一般納稅人,今天chiefmore就來幫你解答上述疑問。

 

?  小規模納稅人和一般納稅人是什么?

納稅人的經營規模以及會計核算的健全程度,是劃分一般納稅人和小規模納稅人的主要依據。

小規模納稅人:即年銷售額在規定標準以下,并且會計核算不健全,不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。其中,會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

一般納稅人:即年應征增值稅銷售額超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。

 

?  小規模納稅人和一般納稅人的區別是什么?

1.認定標準

小規模納稅人:年應稅銷售額未超過50萬元的工業企業;年應稅銷售額未超過80萬元的商業企業;營改增小規模納稅人,即應稅服務的年應征增值稅銷售額未超過500萬元(含500萬元)的納稅人;年銷售額超過小規模納稅人納稅標準的個人(不包括個體經營者);非企業性單位;不經常發生應稅行為的企業。

一般納稅人:年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的,應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定;年應稅銷售額未超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準以及新開業的納稅人,可以向主管稅務機關申請小規模納稅人資格認定。

2.計稅方法

小規模納稅人:納稅額=銷售額*稅率

一般納稅人:納稅額=銷項稅額-進項稅額

3.開具發票

小規模納稅人:只能開具普通發票,如需開具增值稅專用發票,則只能找稅務局代開。

一般納稅人:既可以開具普通發票,也可以開具增值稅專用發票。

4.適用稅率

小規模納稅人:一律3%

一般納稅人:基本稅率17%,銷售或進口稅法列舉的貨物采用低稅率13%,納稅人出口貨物采用零稅率,采用簡易辦法征稅適用4%6%的征收率

 

?  哪一種納稅人資格對企業更有利?

有的企業一經成立便申請成為一般納稅人,而有的企業則想方設法保持小規模納稅人資格,究竟哪一種納稅人資格對企業更有利呢?chiefmore接下來為你逐一分析。

1.小規模納稅人

小規模納稅人的優勢在于:適用稅率更低,企業能得到更多的實惠;企業做賬方便,流程簡單,能有效降低企業成本。

而小規模的不足在于:不可以直接開具增值稅專用發票,只能找人代開;一些大客戶大公司往往只與具備一般納稅人資格的企業合作。

2.一般納稅人

一般納稅人的優勢在于:可以直接開具增值稅專用發票,可以用做抵扣進項稅額;成為一般納稅人門檻較高,企業也更有利于樹立良好的品牌形象。

而一般納稅人的不足在于:適用稅率比小規模納稅人更高,稅負也更高;企業需要按照國家統一的會計制度規定設置賬簿,根據合法、有效憑證核算,能夠提供準確稅務資料,記賬和報稅流程都比較繁雜。

一般來說,剛剛注冊成立的小公司基本上都是小規模納稅人。而依據相關法律規定,企業年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的,應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。企業如果超過了法定標準而不申請認定,就違反了稅法規定,會面臨很大的法律風險,一旦被查實,企業將因此可能會付出巨大代價,例如:1.企業銷售額可能會依照增值稅稅率(基本稅率17%)計算應納稅額,并且不得抵扣進項稅額,不得使用增值稅專用發票;2.企業可能會面臨巨額的補稅、罰款和滯納金。

所以綜上,從公司長遠發展計,企業應嚴格遵守相關法律規定,在超過了法定標準之后,應當及時的自覺的申請一般納稅人資格認定。

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